普安县审计局权责清单
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普安县审计局权责清单


序号

权力类型

项目名称

设定依据

实施主体

处理意见及理由

责任事项

责任事项依据

承办机构

追责对象范围

备注

1

行政处罚

对拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的处罚

1、《审计法》第四十三条

2、《审计法实施条例》第四十七条

县审计局

处理意见:保留      理由:还需直接进行审计    

1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计(或专项审计调查)时,发现被审计单位或者有关人员拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料,或者拒绝、阻碍检查;发现或者接到举报、控告被审计单位或者有关人员提供的资料不真实、不完整,审计组应当报告审计机关,并责令改正。情节严重或拒不改正的,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和被审计单位反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达执行阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。

1.《行政处罚法》第三十七条 2.《审计法》第十三条3、《审计法》第三十八条

4.《审计法》第四十条

5.《审计法》第四十一条第一款

6.《审计法》第四十一条第二款

7.《审计法》第四十八条

8.《审计法实施条例》第六条

9.《审计法实施条例》第五十条

10.《审计法实施条例》第五十四条

11.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百三十二条

12.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十一条

13.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十三条

14.《审计机关审计听证的规定》(审计署令第1号)第3

经责股、行政事业审计股、财政金融股、

法制股、前置审计中心、

建筑工程结算审查中心

单位法定代表人、分管领导、内设机构负责人、具体承办人


2

行政处罚

对违反国家规定的财政财务收支行为的处罚

1.《审计法》第四十六条

2.《审计法实施条例》第四十九条

县审计局

处理意见:保留      理由:还需直接进行审计    

1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财政财务收支行为,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出较大数额审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达执行阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。

1.《行政处罚法》第三十七条

2.《审计法》第十三条

3.《审计法》第三十八条

4.《审计法》第四十条

5.《审计法》第四十六条 。

6.《审计法》第四十八条

7.《审计法实施条例

8.《审计法实施条例》第五十四条

9.《审计机关审计听证的规定》(审计署令第1号)第三条

10.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百三十二条。

11.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十一条

12.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十三条

经责股、行政事业审计股、财政金融股、

法制股、前置审计中心、

建筑工程结算审查中心

单位法定代表人、分管领导、内设机构负责人、具体承办人


3

行政强制措施

封存资料、财产

1、《审计法》第三十四条第一款、第二款

2、《审计法实施条例》第三十二条

县审计局

处理意见:保留      理由:还需直接进行审计

1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对发现或者接到举报、控告被审计单位严重或重大的违反国家规定的财政财务收支行为,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定进一步核查和追责。

2.调查阶段责任:审计机关派出审计组在进一步调查过程中,要指定专人负责,与当事人有直接利害关系的应当回避。审计人员不得少于两人,允许被审计单位和有关人员申辩和陈述,并以审计组审计报告形式征求被审计单位意见。审计人员应当保守有关秘密。

3.审查阶段责任:审计机关派出审计组、审计组所在部门、审计机关审理部门应当对违法事实、证据、审计程序、法律适用、处罚幅度,以及被审计单位和有关人员申辩、陈述和反馈意见等进行审核、复核、审理。

4.告知阶段责任:审计机关在做出较大数额审计处罚决定前,应书面告知被审计单位和有关责任人员有要求举行听证的权力。

5.决定阶段责任:审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定是否予以审计处罚;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。依法需要给予审计处罚的,应制作审计处罚决定书,并告知申请行政复议、提起行政诉讼或者提请政府裁决的途径和期限。

6.送达执行阶段责任:审计处罚决定书应当及时送达被审计单位和当事人,并自送达之日起生效。审计机关应当在规定时间内检查被审计单位和当事人执行审计处罚决定情况。

7.其他法律法规规章文件规定应当履行的责任。

1.《审计法》第三十四条第一款

2.《审计法》第三十四条第二款

3.《审计法》第三十八条

4.《审计法实施条例》第六条

5.《审计机关封存资料资产规定》(审计署令第9号)第三条第二款

6.《审计机关封存资料资产规定》(审计署令第9号)第四条

7.《审计机关封存资料资产规定》(审计署令第9号)第七条

8.《审计机关封存资料资产规定》(审计署令第9号)第八条第一款

9.《审计机关封存资料资产规定》(审计署令第9号)第八条三款

经责股、行政事业审计股、财政金融股、

法制股、前置审计中心、

建筑工程结算审查中心

单位法定代表人、分管领导、内设机构负责人、具体承办人


4

行政强制措施

通知财政部门和有关主管部门暂停拨付有关款项

《审计法》第三十四条第三款

县审计局

处理意见:保留      理由:还需直接进行审计

1.发现和受理阶段责任:审计机关派出审计组在审计监督中,对发现或者接到举报、控告被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,审计组应当报告审计机关,审计机关予以审查,决定予以制止和进一步核查、追责。

2.制止阶段责任:审计组应当根据审计机关的决定,立即予以制止,并及时取得审计证据。情节严重或者制止无效,审计机关予以审查,决定是否通知财政部门和有关主管部门暂停拨付或者暂停使用有关款项。

3.决定阶段责任:对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为,经审计机关负责人批准,向财政部门和有关主管部门、以及被审计单位送达暂停拨付或暂停使用通知书。

4.事后处理阶段责任:在规定期限内,审计机关应当对违法事实、证据等方面进行审核、复核、审理,依法作出处理决定或者作出解除暂停拨付与使用决定。

5.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

《审计法》第三十四条第三款1.《审计法》第三十四条第三款

2.《审计法》第三十八条

3.《审计法》第四十一条第一款

4.《审计法实施条例》第六条

5.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十七条

经责股、行政事业审计股、财政金融股、

法制股、前置审计中心、

建筑工程结算审查中心

单位法定代表人、分管领导、内设机构负责人、具体承办人


5

行政强制执行

加处罚款

1.《审计法》第二条 、第十六条、第十七条、第十八条 第二款、第十九条、第二十条

县审计局

意见:保留

理由:法律法规授权

1.催告责任:实施行政强制执行前,事先催告当事人履行义务;充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据进行记录和复核。

2.决定责任:制作书面的执行决定书,载明强制执行的理由、依据、方式、时间、权利救济途径等,并直接送达当事人。

3.执行责任:依法强制执行,遵守中止执行和终结执行的有关规定。

4.法律法规规章文件规定应履行的其他责任。

1.《审计法》第四条第二款

2.《审计法》第三十二条

3.《审计法》第三十三条

4.《审计法》第三十五条

5.《审计法》第三十六条

6.《审计法》第四十九条

7.《审计法》第五十条

8.《安徽省审计监督条例》第四十一条

9.《国家审计准则》(审计署令第8号)第二十六条

10.《国家审计准则》(审计署令第8号)第四十一条

11.《国家审计准则》(审计署令第8号)第四十四条

12.《国家审计准则》(审计署令第8号)第五十四条

13.《国家审计准则》(审计署令第8号)第五十五条

14.《国家审计准则》(审计署令第8号)第五十七条

15.《国家审计准则》(审计署令第8号)第八十三条

16.《国家审计准则》(审计署令第8号)第九十三条

17.《国家审计准则》(审计署令第8号)第九十四条

18.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百零九条

经责股、行政事业审计股、财政金融股、

法制股、前置审计中心、

建筑工程结算审查中心

单位法定代表人、分管领导、内设机构负责人、具体承办人


6

其他权力

指导和监督内审工作

1.《审计法》第二十九条

2.《审计法实施条例》第二十六条

县审计局

处理意见:保留      理由:还需直接进行审计  

1.计划阶段责任:根据年度审计工作安排,制定指导和监督内部审计年度计划;监督内部审计工作的,纳入年度审计项目计划。

2.受理阶段责任:审计机关对内部审计机构或者人员对审计监督对象的违法违规行为不予处理或者不当处理行为的举报、投诉,进行审核,报请审计机关审定,指定有关业务部门进一步核查。

3.指导监督阶段责任:审计机关根据立法计划安排,开展立法论证、调研,会同有关部门代拟有关内部审计规章制度草案,报请审计机关审定;内审指导部门根据年度计划,组织开展调研、培训等工作;项目计划执行部门,按照年度计划安排,结合项目审计,对被审计单位内部审计制度建立健全情况、内部审计项目质量,以及内部审计机构或者人员举报、投诉事项进行核查。

4.处理阶段责任:对核查或审计发现的问题,监督被审计单位整改。

5.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。

1.《国家审计准则》(审计署令第8号)第二十六条第一款

2.《国家审计准则》(审计署令第8号)第九十四条

3.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百三十二条

4.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十一条

5.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十三条

具体承办内设机构

单位法定代表人、分管领导、内设机构负责人、具体承办人


7

其他权力

核查社会审计机构审计报告

1.《审计法》第三十条

2.《审计法实施条例》第二十七条

县审计局

处理意见:保留      理由:还需直接进行审计

1.计划阶段责任:根据年度审计工作安排,制定核查内部审计机构工作计划,并将核查内容编入年度审计项目计划。

2.核查阶段责任:项目计划执行部门,按照年度计划安排,制发、送达审计通知书。按照国家法律、法律、规章等规定,对社会审计机构出具的审计报告质量进行核查。

3.处理阶段责任:对核查或审计发现的问题,依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见,按规定程序进行审核、复核、审理,并提请审计机关业务会议审定后,出具审计报告。对依法应当处理、处罚的,按照规定程序移送有关主管机关依法处理。

4.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。

1.《审计法》第三十条

2.《审计法》第三十八条第一款

3.《国家审计准则》(审计署令第8号)第二十六条第一款

4.《国家审计准则》(审计署令第8号)第九十四条

5.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百三十二条

6.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十一条

7.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十三条

具体承办内设机构

单位法定代表人、分管领导、内设机构负责人、具体承办人


8

其他权力

要求报送资料权

1.《审计法》第三十一条

2.《审计法实施条例》第二十八条

3.《审计法实施条例》第二十九条

县审计局

处理意见:保留      理由:还需直接进行审计

1.告知阶段责任:审计机关根据年度工作计划安排,要求有关部门、单位报送有关与审计工作相关的资料;项目计划执行部门和其他有关部门根据年度审计项目计划的安排,制定需要报送与审计工作有关的资料清单,通知被审计单位及时报送等,同时要求被审计单位负责人对提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

2.管理使用阶段责任:审计机关指定部门、专人接收有关部门、单位报送的与审计工作相关的资料,并按规定要求登记、使用、保管。项目计划执行部门和其他有关部门,按规定要求核对、登记、使用、保管。对需要归还的资料原件,在审计工作结束后,要办理归还手续;对不需要归还的资料,要按照审计项目档案管理规定,及时归档。对上述接收的资料涉密的,要严格按照保密管理规定进行管理。

3.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。

1.《审计法》第三十一条

2.《审计法实施条例》第二十九条

3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔201032号)第二十四条

具体承办内设机构

单位法定代表人、分管领导、内设机构负责人、具体承办人


9

其他权力

审计处理权

1.《审计法》第四十五条

2.《审计法》第四十六条

县审计局


1.发现取证阶段责任:审计机关派出审计组在审计实施过程中,发现被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为,应当取得适当、充分的审计证据,编制审计记录。

2.审核阶段责任:审计现场结束后,审计机关派出审计组应当审核审计证据的适当性、充分性,提出对审计发现问题的处理意见,并写入审计报告,征求被审计单位意见。审计组应当认真研究、讨论被审计单位反馈意见,提出采纳或不采纳意见,并作出说明,同时起草审计决定书。

3.决定阶段责任:项目计划执行部门应当对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行复核;审理部门应当在复核的基础上,对审计组起草的审计报告、审计决定书等进行审理。审计机关根据审核、复核、审理情况,召开审计业务会议审定审计组代拟的审计报告、审计决定;特殊情况下,经审计机关主要负责人授权,可以由审计机关其他负责人审定。

4.告知阶段责任:审计机关应当告知被审计单位决定执行的方式、期限、救济途径等。

5.送达执行阶段责任:按规定时间和程序送达审计报告和审计决定。

6.监督执行和整改阶段责任:审计机关应当在3个月内,检查审计报告、审计决定等执行情况;被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令限期执行;逾期仍不执行的,审计机关可以申请人民法院强制执行,建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。对本级预算执行审计情况发现问题的整改情况,要按规定程序向省政府报告,同时受省政府委托向省人大常委会报告。

7.其他法律法规规章文件规定应履行的责任。

1.《审计法》第三十九条第一款  

2.《国家审计准则》(审计署令第8号)第八十三条

3.《国家审计准则》(审计署令第8号)第八十四条第一款

4.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百三十二条

5.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百三十七条

6.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百三十九条

7. 《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十二条

8.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十四条

9.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十六条

10.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十七条

11.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百四十八条

12.《国家审计准则》(审计署令第8号)第一百五十条

具体承办内设机构

单位法定代表人、分管领导、内设机构负责人、具体承办人


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